Фитнес-тренер как ИП | Фитнес Эксперт | Fitness Expert (отраслевая бизнес-площадка)

Фитнес-тренер как ИП

19.03.2019

Эксперт: Татьяна Киселева, независимый юрист, правовой консультант многопрофильных компаний
Если вы решили, что пришло время пуститься в свободное плавание и начать оказывать услуги фитнес-инструктора самостоятельно, следует разобраться, какие документы и процедуры вам необходимы, чтобы оказывать эти услуги в правовом поле, то есть легально. Приступим?

Шаг 1: регистрация в качестве индивидуального предпринимателя

Прежде всего, оказание любых услуг, включая услуги фитнес-инструктора, связано с извлечением прибыли, то есть получением вами денег от клиентов. Более того, при удачном раскладе вы будете получать деньги на регулярной основе. Систематическое извлечение прибыли позволяет квалифицировать вас как индивидуального предпринимателя. И вы не сможете доказать, что вы не ИП, потому что не зарегистрированы в качестве такового. Эта отмазка не сработает. Как часто звучит, незнание закона не освобождает от ответственности. Государство интересует исключительно ваша сущность, а не формальное оформление. И если по сути вы ИП, то и спрашивать с вас будут, как с ИП. Если не хуже. Ведь в данном случае государство интересует и ваш доход, налоги с которого не были уплачены. Оказавшись в фокусе внимания, вы рискуете уплатить со своих доходов налог на доходы физических лиц, исчисленный по ставке 13% (тогда как у ИП ставка может быть меньше, но об этом ниже).

Получение статуса индивидуального предпринимателя пугает многих, однако справедливости ради надо сказать, что в самой процедуре регистрации в качестве ИП нет ничего сложного. Процедура стандартна, поставлена на поток, а список документов, необходимых для регистрации, очень даже мал.

Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо представить в налоговую инспекцию по месту регистрации следующие документы:

  • • заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме P21001;
  • • квитанцию об оплате госпошлины (на момент написания статьи 800 рублей);
  • • заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме № 26.2-1 (опционально);
  • • копию паспорта.

Нюанс «упрощенка»
Из указанного списка только заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения может вызвать вопросы. Обобщив пространный перечень отдельных видов налогов до минимума, можно смело утверждать, что упрощенная система налогообложения позволяет индивидуальным предпринимателям освободиться от уплаты ряда налогов, возлагаемых государством на юридических лиц (организации), а также не дублировать уплату с одного дохода и налога на доходы с физических лиц.

Перейти на упрощенную систему налогообложения, конечно, можно и позже, но, если вы не хотите ждать окончания отчетного налогового периода, целесообразнее сделать это одновременно с регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя.

Обратите внимание: «упрощенка» не отменяет необходимости соблюдать порядок ведения кассовых операций и представления статистической отчетности.

Нюанс «онлайн-подача заявления»
Представить документы на регистрацию гораздо проще через портал госуслуг. Приятным бонусом в данном случае будет то, что в случае заполнения формы при авторизации по учетной записи портала госуслуг сумма государственной пошлины снизится на 30%.

Однако не стоит думать, что при онлайн-способе подачи документов через портал госуслуг вам не придется лично ехать в налоговую инспекцию. К сожалению, эта опция доступна только обладателям электронной цифровой подписи, оформление которой — отдельная процедура. То есть из двух опций «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц» наш вариант — последний, то есть онлайн только подача заявления и дисконтная пошлина, а затем личная явка в налоговую инспекцию.
Регистрация производится налоговой инспекцией в течение трех рабочих дней после получения документов. Таким образом, вам не придется долго ждать, волнуясь, не допустили ли вы ошибку. Если все-таки ошибка в документах была вами допущена, а также есть иные причины, то в указанный срок вы получите от налоговой инспекции отказ, что заставит вас повторить процедуру.

Итак, вы представили документы и получили уведомление о постановке на учет в налоговом органе и уведомление о применении упрощенной системы налогообложения, то есть приобрели статус индивидуального предпринимателя и налогоплательщика, применяющего, соответственно, упрощенную систему налогообложения. Что дальше?

 

Шаг 2: уплата налогов по упрощенной системе налогообложения (УСН)

В рамках стандартной работы фитнес-инструктором ваш выбор системы налогообложения очевиден. В этой статье мы не берем в расчет иные системы налогообложения, кроме упрощенной. Но даже в этом случае у вас два выхода.

Индивидуальные предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения, являются плательщиками единого налога, объектом которого, то есть базой, подлежащей налогообложению, или налоговой базой, являются: 1) доходы; или доходы, уменьшенные на величину расходов.
Если вы фитнес-инструктор, работающий с собственным ковриком на дому у клиентов, скорее всего, вы изберете для налогообложения «доходы». Если вы арендуете зал, используете дорогостоящее оборудование и вам есть, что указать в качестве расходов, вы можете попробовать использовать «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Это не ядерная физика, и разница интуитивно понятна. В первом случае вы высчитываете ставку с выручки, во втором — с тех денег, что остаются после вычета расходов. Важно только помнить, что в первом случае, когда высчитываете просто с дохода, ставка 6%, а во втором, когда вычли расходы, уже 15%. Кроме того, для варианта «доходы, уменьшенные на величину расходов» применяется минимальный налог в размере 1%, уплачиваемый при превышении расходами доходов.

Ставка в ряде регионов по решению местных властей, продиктованному желанием развивать отдельные виды деятельности, может быть уменьшена. Так что имеет смысл поинтересоваться, нет ли каких льгот для ИП в сфере спорта.

 

Шаг 3: страховые взносы индивидуального предпринимателя

Помимо непосредственно налогов, тягота статуса индивидуального предпринимателя выражается в необходимости уплаты обязательных страховых взносов — как за себя, так и за лиц, находящихся у вас в найме.

При этом уплата обязательных страховых взносов не зависит от получения вами дохода и фактически начисляется непрерывно с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Взаимосвязь обязательных страховых взносов с выбранным режимом налогообложения отсутствует. Но важно знать, что налоговую базу (указанные выше «доход» или «доход минус расход») можно уменьшить — именно на сумму уплаченных страховых взносов.

Страховые взносы структурно выглядят следующим образом:

  • • страховые взносы обязательного пенсионного страхования;
  • • страховые взносы обязательного медицинского страхования.

Обязательные страховые взносы за индивидуального предпринимателя — величина фиксированная.
На обязательное пенсионное страхование при доходе менее 300 000 рублей за год:

  • • в 2018 году — 26 545 рублей;
  • • в 2019 году — 29 354 рубля;
  • • в 2020 году — 32 448 рублей.

На обязательное медицинское страхование вне зависимости от дохода:

  • • 5840 рублей за год;
  • • в 2019 году — 6884 рубля;
  • • в 2020 году — 8426 рублей.

Обязательные страховые взносы за сотрудников, находящихся у вас в найме, выражаются в процентном отношении от уровня их дохода:

  • • на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд — 22%;
  • • на обязательное социальное страхование в Фонд социального страхования — 2,9%;
  • • на обязательное медицинское страхование в Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%.

Дополнительно в Фонд социального страхования уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%).
Возможны пониженные ставки обязательных страховых взносов и льготные периоды.

Шаг 4: отчетность индивидуального предпринимателя

Безусловно, вид отчетности зависит от выбранной вами системы налогообложения. Мы сейчас рассматриваем «упрощенку», а также предполагаем, что у вас в найме никого нет. В этом случае потребуется предоставление налоговой декларации один раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом помните, пожалуйста, что плательщики единого налога рассчитывают и уплачивают авансовый платеж по полученным доходам по итогам каждого квартала.

Обращайте внимание на актуальность формы налоговой декларации. Для ее принятия налоговой инспекцией важно использовать именно последнюю утвержденную версию. Во избежание проблем целесообразнее каждый раз перед подачей использовать форму, размещенную на сайте nalog.ru.

Если же вы используете упрощенную систему налогообложения, но у вас все-таки есть наемные работники, необходимо будет отчитаться в налоговую инспекцию и за них тоже, представив информацию по налогам на доходы физических лиц и страховым взносам, а также подать сведения о среднесписочной численности вашего небольшого бизнеса.

 

Шаг 5: самозанятые как альтернатива

Сложно отказать себе в удовольствии и заявить, что если вы добрались до данной строчки, то вас ждет сюрприз. Достаточно долгомы говорили о том, что собственный бизнес фитнес-инструктор может начать исключительно в качестве ИП. Но теперь у тренеров появилась любопытная альтернатива.

Возможно, в новостях или социальных сетях вам уже встречались обсуждения судьбы неких неведомых «самозанятых», то есть людей, работающих самостоятельно на самих себя, без образования ИП. Непосредственно с 1 января 2019 года устанавливается экспериментальный специальный налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход. Специальный налоговый режим не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и устанавливает пониженную налоговую ставку, уплата обязательных страховых взносов не производится, а налоговая декларация по налогу не предоставляется. По существу, единственное условие для фитнес-инструктора — отсутствие у него работников.

Еще один подвох заключается в территориальном признаке: поскольку режим пока запущен в тестовом порядке, то эксперимент будет проводиться в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Возможным технологическим ограничением выглядит также необходимость мобильного приложения «Мой налог». Но зато налоговые ставки выглядят достаточно привлекательно: 4–6% в зависимости от источника дохода (физических или юридических).

На сегодняшний день известны лишь предполагаемые ставки, регулярность выплат (на ежемесячной основе) и необходимые для постановки на учет в качестве налогоплательщика документы. Практически же эксперимент пока не запущен, поэтому об этом альтернативном способе ведения бизнеса и учета мы поговорим в следующем номере, когда появится чуть больше информации об этом правовом новшестве.